英国税务复杂,如果想移民后可以无后顾之忧,提早做好规划,能够确保大家在享受生英国活的福利及优势之余,还能有效合法的减少不必要的税务支出。
你曾否有以下疑问 :
大部份持BNO移民的香港人,都将会成为英国居民(UK residence, non-UK domicile),换言之,一旦成为英国居民,就会落入英国税网,有机会全球征税。
如果你符合以下的关联条件,将会影响你的税务日期:
按照以下图表,曾经在英国工作过,计算基礎將不是以一般的183天作计算基礎,而是按该税务年度在英国停留的天数計算!
该税务年度在英国停留的天数 | 是否税务居民 ? |
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少于16天 | 非税务居民 |
16至45天 | 非税务居民 |
46至90天 | 加上如有四个关联条件,则是税务居民 |
91至120天 | 加上与有三个关联条件,则是税务居民 |
121至182天 | 加上两个关联条件,则是税务居民 |
183天 | 是税务居民 |
一旦成为了税务居民,就需要缴纳入息税、资产增值税、遗产税等。资产增值税和遗产税对于香港人来说,都比较陌生也十分重要。资产增值税包括物业、股票、债券、股东等买卖,也会一并纳入。所以移民后,才卖掉香港物业就会征收资产增值税。
税项 | 税率 |
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入息税(累进制) | 0 - 45% |
国家保险税 (直接从工资扣除) | 入息12% |
市政税 | 每年大约 900 - 3000磅 |
增值税 | 消费品价格20% |
资产增值税 | 18% 或 28% |
遗产税 | 8% - 40% |
稅階(英磅) | 標準稅率 |
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年度免税额 | 12,300磅 |
基本税率(免税后手37,500磅) 非自住物业 | 18% |
高税率(基本税率以外) 非自住物业 | 28% |
送赠年份 | 標準稅率 |
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少于3年 | 12,40% |
3至4年 | 32% |
4至5年 | 24% |
5至6年 | 16% |
6至7年 | 8% |
7年或以上 | 0% |
如果在过世前七年捐赠超过325,000嘅英镑,接受受赠礼物将会需要缴纳缴纳高达40%的遗产税。如果减少子女遗产税的负担,就要做好馈赠安排或者信托安排。